南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年設計變更管理專項審計項目第三次比選公告

南寧軌道交通集團有限責任公司需對南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年設計變更管理情況開展專項審計，本次項目上限控制價為100,000.00 元（含稅），94,339.62元（不含稅）。根據(jù)本集團公司要求，現(xiàn)就本次項目進行公開比選，歡迎符合條件的會計師事務所或造價咨詢中介機構參與比選。

一、項目內(nèi)容

對軌道地產(chǎn)公司2021年至2022年設計變更管理情況開展審計，包括設計變更流程的建立和執(zhí)行中決策、審批、實施、反饋和成本歸集分析等環(huán)節(jié)的規(guī)范性、有效性，以及設計變更事項真實性、合理性等情況，作出客觀公正、實事求是的評價，促進內(nèi)部控制制度進一步完善并得到有效執(zhí)行，規(guī)避經(jīng)營風險，提高經(jīng)營效益。包括但不僅限于以下內(nèi)容：

（一）設計變更相關內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，是否健全、完備，是否滿足控制要求且滿足公司業(yè)務需要。

1.檢查是否建立設計管理、設計單位管理、設計變更管理等一系列管理制度，各項制度是否完整和合理；

2.檢查各項內(nèi)控制度是否貫徹實施，審查設計變更前是否按照公司內(nèi)控制度進行審批，有無流于形式而造成管理失控；

3.檢查設計任務書是否按公司制度進行審批，設計工作是否按計劃節(jié)點推進實施；

4.檢查設計成果（設計方案、施工圖）是否按公司制度進行評審、審批；

5.檢查設計變更是否按公司制度流程開展，是否存在先干后批的情況；

6.檢查設計變更事項的審議、會簽、審批、決策情況。

（二）關注設計變更的真實性、必要性，是否存在先施工后辦理設計變更的情形，設計變更產(chǎn)生的原因剖析，是否真實、合理，依據(jù)是否客觀、充分。

1.審查設計變更前是否進行必要性論證，設計變更是否非變不可；

2.審核是否確實存在原設計不能保證工程質(zhì)量要求，設計錯漏或與現(xiàn)場不符導致無法施工而非變不可；

3.審查設計變更前是否進行經(jīng)濟性論證，變更產(chǎn)生的效果是否能覆蓋增加的成本。在測算成本增加時是否對已按原施工圖施工的工作進行費用計算；

4.審核設計變更事項涉及的動態(tài)成本統(tǒng)計分析工作情況，關注設計變更涉及的成本估算是否合理、結算及時性，對動態(tài)成本影響及目標成本控制；審核變更的成本增幅是否控制在目標成本的范圍之內(nèi)；

5.審核設計變更在技術經(jīng)濟上是否合理，是否將變更以后所產(chǎn)生的效益(質(zhì)量、工期、成本)與變更引起的損失進行比較，綜合評判后再進行簽發(fā)；

6.審核設計變更是否說明變更原因，如工藝改變、工藝要求、設備選型不當，設計者考慮需提高或降低標準、設計漏項、設計失誤或其它原因；

7.審核設計變更是否存在內(nèi)容不明確的，沒有詳圖或具體使用部位，而只是增加材料用量的變更；

8.審核設計變更事項涉及的工程量增加準確性，關注設計變更對工程造價和建設進度的影響，是否存在工程量只增不減從而提高工程造價的風險。

（三）設計變更事項的完整性。

是否按原施工圖已經(jīng)實施，若已經(jīng)實施的實施完成的內(nèi)容，預估費用等；審查設計變更內(nèi)容是否完整，需包括設計變更原因，責任歸屬。

（四）設計變更事項的實施情況，關注設計變更實施是否及時；關注設計變更事項的完工后跟蹤反饋、臺賬日常管理情況，設計變更資料管理、歸檔情況。

1.審查設計變更是否確認按變更通知全部實施完畢；

2.審查是否建立設計變更臺賬，并做到一單一結，一月一清；

3.審查是否對設計變更造成的影響進行分析，包括增加的成本及工期；

4.審查是否對設計變更的責任進行索賠；

5.檢查竣工圖審查工作是否按制度開展。

（五）關注是否存在由于設計服務供應商履行設計合同不力從而進行設計變更，導致軌道地產(chǎn)公司的項目成本增加，而軌道地產(chǎn)公司不追究設計服務供應商合同責任的情況；相關設計合同對上述情況是否在合同中對設計服務供應商有相應的合同責任約束。

1.檢查是否有進行設計任務書、設計成果交底工作；

2.檢查是否有簽訂完整合同，權、責、利劃分是否明確，是否存在先實施后簽合同的情況；

3.檢查設計策劃是否合理，是否按要求搜集的相關的設計資料；

4.檢查設計單位的選擇是否按制度執(zhí)行（參照招采審計流程）；

5.檢查設計任務書內(nèi)容是否合理、完整并經(jīng)過審批；

6.檢查是否明確對設計成果的質(zhì)量、進度要求是否明確細化；

7.檢查設計成果的質(zhì)量、進度是否滿足合同及項目要求；

8.檢查是否進行了設計成果的審核；

9.檢查是否組織施工圖會審，會審的問題是否得到落實；

10.核查設計變更發(fā)生的頻數(shù)，發(fā)生的原因進行分析，作為判定設計成果質(zhì)量的指標；

11.關注由于預算或概算階段設計的不完整或不合理，在項目實施過程中進行設計變更，從而使工程合同結算超出原合同，從而影響軌道地產(chǎn)公司項目成本管控水平的情況，分析產(chǎn)生的原因。

（六）關注設計服務采購環(huán)節(jié)中，是否存在以低價中標，最終通過設計變更提高設計合同的結算價，從而出現(xiàn)“低中高結”的不合理情況，分析產(chǎn)生的原因。

（七）關注設計變更是否有舞弊的發(fā)生。

（八）以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

二、比選申請人資格要求

1.為中華人民共和國境內(nèi)依法設立的法人或其他組織（若以分支機構參與投標，必須出具總部授權參與證明），具有有效的營業(yè)執(zhí)照，并滿足如下條件之一：

（1）營業(yè)執(zhí)照須具有工程造價咨詢營業(yè)范圍；

（2）持有合法有效的財政部門頒發(fā)的會計師事務所執(zhí)業(yè)證書。

2.沒有處于被行政主管部門或業(yè)主取消比選申請資格的處罰期內(nèi)，且沒有處于被責令停業(yè)，財產(chǎn)被接管、破產(chǎn)狀態(tài)；比選申請截止時間前3年內(nèi)沒有騙取中選、嚴重違約或重大質(zhì)量安全責任事故的情況。若以分支機構參與投標，必須出具總部授權參與證明。

3.本次比選不接受聯(lián)合體報價，母、子公司只允許其中一家公司參與比選申請；同一法人代表，只接受一家參與比選申請。

三、比選文件的獲取

本項目不發(fā)放紙質(zhì)文件，比選申請人自行在南寧軌道交通集團有限責任公司官網(wǎng)(http://skzjclub.cn/)的招標招商中的招標公告處下載比選文件（見本公告附件）。

四、比選時間、地點

（一）時間：2023年8月3日上午09:00

（二）地點：廣西南寧市云景路69號南寧軌道交通集團有限責任公司A2棟104會議室

五、比選人聯(lián)系方式

聯(lián)系地址：廣西南寧市云景路69號

聯(lián)系人：審計部/監(jiān)事會工作部 藍工 ；電話：18978986679；郵箱：nngdsjb902@163.com

附件：南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年設計變更管理專項審計項目第三次比選文件

南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司 2021年至2022年設計變更管理專項審計項目第三次比選文件.docx